‘2024 THE ESG 포럼’ 개최
조선비즈가 주최하고 한국공인회계사회가 후원한 ‘2024 THE ESG 포럼’이 4일 오전 서울 소공동 웨스틴 조선호텔에서 개최됐다. 올해로 4회째를 맞은 이번 포럼은 ‘ESG 재무제표도 바뀌어야 한다’라는 주제로 열렸다. 2026년 이후 본격화할 ESG 공시 의무를 앞두고 ESG 경영이 재무제표에 어떻게 반영될 수 있는지, 그에 따른 재무적 영향은 무엇인지를 짚어보는 자리다.
김영수 조선비즈 대표이사는 개회사에서 “ESG가 기업 운영 전반에 걸쳐 반영돼야 하는 경영 기준이 된 만큼 재무제표 역시 새롭게 정의되고 변화할 필요가 있다”고 했다. 최운열 한국공인회계사회 회장은 환영사에서 “한국공인회계사회도 ESG 관련 재무제표 공시의 투명성과 신뢰성을 높이기 위해 최선의 노력을 다하겠다”고 했다.
국회 정무위원회 여당 간사인 강민국 국민의힘 의원은 영상축사를 통해 “기업이 ESG의 가치를 재무제표에 올바르게 담아내고, 그에 따른 경영 성과를 누릴 수 있길 기대한다”고 했다.
포럼의 첫 번째와 두 번째 주제발표는 송민섭 서강대 경영학과 교수가 맡는다. 서 교수는 우선 기후협약 선언이 재무제표에 미치는 영향을 소개한다. 이어 해외 감독당국의 기후 관련 공시 평가 사례와 시사점에 관해서도 이야기한다. 서 교수의 뒤를 이어 무대에 오르는 이준일 경희대 회계·세무학과 교수는 주요 글로벌 기업의 기후 위험 관련 재무보고 공시 사례를 전할 예정이다.
두 사람의 주제발표가 끝난 후에는 각 분야 전문가의 패널 토론이 이어진다. 전규안 숭실대 회계학과 교수가 좌장을 맡고, 정주은 금융감독원 회계감독국 금융회계팀장, 권세원 이화여대 경영학부 교수, 이동익 우리금융지주 회계부장, 이수미 한국회계기준원 회계기준위원회 상임위원, 허규만 딜로이트 안진회계법인 회계감사부문 파트너가 다양한 견해를 나눈다.
송민섭 서강대 경영학과 교수는 4일 “현재 ESG를 둘러싼 글로벌 트렌드는 기후와 공시 의무화”라며 “해외에서는 ESG를 재무제표에 반영하려는 움직임이 강하다”고 했다.
송 교수는 이날 서울 소공동 웨스틴 조선호텔에서 조선비즈 주최로 열린 ‘2024 THE ESG 포럼’에 참석해 ‘기후협약선언이 재무제표에 미치는 영향’을 주제로 강연했다. 올해로 4회째를 맞은 이번 포럼은 한국공인회계사회가 후원했다.
송 교수는 ESG 자체에 대해서는 모르는 사람이 없지만, 분야마다 정의는 다 다르다고 했다. 그는 “기업은 감독활동으로, 투자자는 책임투자로, 시민단체는 외부 감시로, 법조계는 정부 규제로 본다”며 “왜 ESG 관련 논의를 할 수밖에 없고, 글로벌 흐름은 어떠한가를 봐야 합의점을 찾을 수 있다”고 했다.
송 교수는 “현재 ESG 관련 핵심 추이는 기후와 공시 의무화”라고 했다. 그러면서 파리기후협약을 예로 들었다. 많은 이가 기후변화 자체에만 초점을 맞춰 이 협약을 바라보지만, 파리기후협약 4조와 2조(c)를 보면 규제와 금융을 통한 경제적 유인을 두 축으로 기후변화에 대응하겠다는 의지가 담겨 있다는 게 송 교수의 분석이다.
그는 “누가 무엇을 어떻게 하느냐에 대한 정보 요구가 점점 더 거세질 수밖에 없다”며 “이렇다 보니 유럽 등에서는 ESG를 재무제표를 반영하려는 움직임이 강해지고 있다고 했다. 송 교수는 “ESG를 재무제표에 반영해달라고 하는 이유를 생각해보면 결국 (ESG가) 정보의 원천이기 때문”이라며 “ESG라고 하면 대체로 규제만 생각하는데, 다른 측면에서는 기회”라고 했다.
이날 포럼은 ESG 공시 의무화에 대비해 ESG 경영이 재무제표에 반영되는 방식과 그로 인한 재무적 영향을 분석하기 위해 마련됐다. ESG 공시 의무가 시행되는 2026년 이후부터 기업은 투자자에게 ESG 정보를 제공하고 이를 입증해야 한다.
국내 회계 전문가들은 ESG(환경·사회·지배구조) 경영이 향후 재무제표에 반영될 것이란 전망에 의견을 같이했다. 다만 아직은 출발 단계이고 갈 길이 멀기에 금융당국과 회계업계, 학계, 기업이 합심해 차근차근 준비해 나가야 한다고 당부했다.
4일 서울 소공동 웨스틴 조선에서 조선비즈 주최로 열린 ‘2024 THE ESG 포럼’에는 금융당국과 회계업계, 학계, 기업을 대표하는 전문가들이 모여 2026년 이후 본격화할 ESG 공시에 관한 대응책을 논의했다. 전문가들은 ESG 경영이 재무제표에 어떻게 반영될 수 있는지, 그에 따른 재무적 영향은 무엇인지를 짚었다.
이날 패널 토론에는 전규안 숭실대 회계학과 교수를 좌장으로 정주은 금융감독원 회계감독국 금융회계팀장, 권세원 이화여대 경영학부 교수, 이동익 우리금융지주 회계부장, 이수미 한국회계기준원 회계기준위원회 상임위원, 허규만 딜로이트 안진회계법인 회계감사부문 파트너가 참여했다.
첫 번째 토론자로 나선 이동익 우리금융지주 회계부장은 금융업 관점에서 ESG 재무제표가 바뀌어야 할 방향을 제시했다. 그는 “실무자 입장에서 재무제표 작성, 즉 회계 처리를 하려면 측정 계량화가 가능해야 한다는 어려움이 있다“면서 유관기관이 이에 관한 연구에 나서주기를 요청했다.
이동익 부장은 “중요도와 기업의 비용 유입 관점도 동시에 고려돼야 하기에 구체적인 가이드라인이 필요하다”며 “재무제표에 직접적인 영향을 받는 회사부터 차례대로 변화가 이뤄질 것”이라고 했다. 그는 이어 “기업으로선 외부 평가가 가장 신경 쓰일 수밖에 없는데, 방법과 기준이 일관되고 현실적으로 적용될 수 있었으면 한다”고 덧붙였다.
허규만 딜로이트 안진 회계법인 회계감사부문 파트너는 “기후변화처럼 회계에서 외부효과로 인식했던 걸 내부 기회비용으로 전환해 나가는 단계”라면서 “결국 기업이 발생시킨 탄소 등이 미래 손익에 영향을 미칠 수밖에 없다”고 했다.
허규만 파트너는 “아직까진 재무제표를 감사할 때 ESG 부분에 대한 세밀한 감사가 체득되지 않은 상황”이라며 “회계업계에선 지속가능성 관련 인증과 방법론을 꾸준히 개발하고 이와 관련한 내부 교육도 진행하고 있다”고 설명했다.
권세원 이화여대 경영학부 교수는 ESG의 재무제표 반영에 관한 ‘파일럿 테스트’(시범 운영)가 필요한 시점이라고 했다. 권 교수는 “재무제표 주석에 기후변화를 언급하는 식으로 ESG 공시를 선제적으로 조금씩 적용하면 기업은 어느 부분이 힘든지 구체적으로 파악하고 준비할 수 있을 것”이라며 “다른 투자자와 기업이 ESG 공시를 어떻게 하는지 비교하고 대책을 고민해야 하는 시점”이라고 했다.
이수미 한국회계기준원 회계기준위원회 상임위원은 “지속가능성 기준 관련해선 공개 초안이 발표됐고, 200여개의 의견을 수렴해 확정 기준서에 대한 제정 작업을 진행 중“이라며 “아직까진 전통적인 회계 기준과 지속가능성 기준이 구분되다 보니 ESG 관련 공시가 활발하진 않은 것 같다”고 했다. 이 상임위원은 “앞으로 더 많은 의견을 듣고, 반영해 나가겠다”고 했다.
각계 제안을 들은 정주은 금융감독원 회계감독국 금융회계팀장은 “ESG 공시 의무화를 앞두고 중장기적으로 발 빠르게 대응해야 하는 시점”이라며 “한국회계기준원 등과 협의해 (ESG가) 재무제표에 충실히 반영되도록 지원하고 대응 방안을 마련하겠다“고 했다.
조선비즈 ‘THE ESG 포럼’ 성황리 개최
환경·사회·지배구조(ESG)의 중요성에 공감하는 기업이 늘고 있지만, 그 성과를 재무제표에 어떻게 반영할지를 두고선 의견이 분분하다. 정량화하기 어려운 측면이 적지 않아서다. 동시에 미국 도널드 트럼프 2기 행정부가 돌아오면서 ESG 공시를 의무화하려는 움직임에 제동이 걸릴 것이란 우려도 나온다.
조선비즈가 주최하고 한국공인회계사회가 후원한 ‘2024 THE ESG 포럼’에 참석한 회계 전문가들은 큰 줄기를 따라가야 한다고 입을 모았다. 전문가들은 ESG 공시 의무화는 결국 도입될 것이고, ESG 관련 비용과 성과를 적극 반영하는 기업만이 글로벌 시장에서 살아남을 수 있다고 조언했다.
올해 4회째인 이번 포럼은 ‘ESG 재무제표도 바뀌어야 한다’라는 주제로 4일 서울 소공동 웨스틴 조선호텔에서 열렸다. 조선비즈는 2026년 이후 본격화할 ESG 공시 의무화를 앞두고 ESG 경영이 재무제표에 어떻게 반영될 수 있는지 등을 짚어보고자 이날 포럼을 마련했다.
첫 번째 발표자로 나선 송민섭 서강대 경영학과 교수는 현재 ESG와 관련한 핵심 의제는 기후와 공시 의무화라고 진단했다. 정책적으로 기후변화에 대응하는 기업에 금융 지원을 확대하고, ESG 공시를 토대로 시장의 신뢰성도 마련하려고 한다는 취지다.
문제는 여전히 ESG 관련 고민이 정성적 부분에 머물고 있다는 점이다. 송 연구원은 “기업의 ESG 활동을 재무제표에 어떻게 반영할지 요구하기보다, ESG를 재무제표에 반영하기 위해 기업이 어떤 고민을 하는지 요구하고 있다”고 말했다.
송 교수는 유럽증권시장감독청(ESMA)과 영국재무보고위원회(FRC) 등 ESG 공시에서 앞서 나가고 있는 감독기관의 가이드라인을 참고해 대비할 것을 권했다. 송 교수는 그러면서 “새로운 기술을 빨리 끌어올리려는 정책 방향에 발맞춰 기업이 기회를 잡아야 하고, 이때 ESG 공시 정보가 상당히 중요할 것“이라고 했다.
두 번째 발표자인 이준일 경희대 회계·세무학과 교수는 기업이 정확한 비용을 평가하기 위해서라도 ESG 활동을 재무제표에 반영해야 한다고 했다. 예를 들어 유럽배출가스기준 유로7 적용에 따라 디젤 차량은 설 자리가 사라졌다. 완성차 기업 르노는 이를 고려해 기존 디젤 차량 생산 설비도 감가상각 정도와 전기차 밸류체인(Value Chain·가치사슬) 계약 사항을 재무제표에 담았다.
이 교수는 “환경 등 ESG와 관련한 비용을 재무제표에 반영하지 않은 채 이윤을 극대화하려고 하면 굉장한 왜곡이 일어날 수 있다”며 “유럽 국가들이 기후 관련 이슈를 재무제표에 적극 반영하고, 수출 기업에 대한 제재도 고려하는 만큼 대비해야 한다”고 했다.
한국도 현재 지속가능성 공시 기준 초안을 마련하고 후속 작업을 진행 중이다. 관련 공시 의무화 시기는 ’2026년 이후’로 불명확하다. 이 교수는 “유럽 지역에선 에너지와 광물, 운송 분야 등에서 이미 더 높은 수준의 ESG 공시를 하고 있다“며 지속가능성 공시 기준 의무화 시점을 기다리기보단 미리 준비할 것을 권했다.
이날 패널 토론에 참석한 관계 당국과 회계업계, 학계 전문가들도 ESG 경영을 재무제표에 반영하기 위해 미리 준비할 수 있는 틀을 마련해야 한다고 입을 모았다.
권세원 이화여대 경영학부 교수는 “ESG 공시가 의무화되면 기업과 당국 모두 혼란을 겪을 수 있다”며 “사전 적용하면서 기업이 구체적으로 무엇을 공시할지, 또 어떤 어려움이 있는지 파악할 수 있을 것”이라고 했다.
이동익 우리금융지주 회계부장도 “ESG 공시가 재무제표에 미치는 영향과 관련해 기업도 일반적 내용은 이해하지만, 구체적인 부문에서 헛갈릴 수 있는 지점이 많다”며 “이해도를 높일 수 있는 실무 가이드라인과 교육 프로그램이 진행되길 바란다”고 했다.
허규만 딜로이트 안진 회계법인 회계감사부문 파트너는 “아직 ESG 관련 세밀한 감사가 체득되지 않은 상황”이라며 “회계업계에선 지속가능성 관련 인증과 방법론을 꾸준히 개발하고 내부 교육도 진행 중이다”라고 했다.
관계 기관들은 지속가능성 기준 마련에 속도를 내기로 했다. 정주은 금융감독원 회계감독국 금융회계팀장은 “ESG 공시 의무화를 앞두고 중장기적으로 발 빠르게 대응해야 하는 시점”이라며 “한국회계기준원 등과 협의해 (ESG가) 재무제표에 충실히 반영되도록 지원하고 대응 방안을 마련하겠다“고 했다.
이수미 한국회계기준원 회계기준위원회 상임위원은 “전통적 회계 기준과 지속가능성 기준이 나뉘어있다 보니 ESG 관련 공시가 활발하진 않은 것 같다”며 “더 많이 의견을 듣고 지속가능성 기준 등에 반영하겠다”고 했다.
조선비즈와 UN SDGs 협회 공동 주최
조선비즈와 유엔(UN) 경제사회이사회 특별협의지위 기관인 UN SDGs 협회가 ESG(환경·사회·지배구조) 활동 우수 기업을 선정해 수여하는 ‘2024 THE ESG’ 시상식에서 총 48개 기업이 상을 받았다. ESG 종합 부문에서 7개 기업이 수상했고, 부문별로 환경·사회·지배구조 분야에서 모두 41개 기업이 수상했다.
‘2024 THE ESG’ 시상식은 4일 오후 서울 소공동 웨스틴 조선호텔에서 열렸다. 올해 ESG 선도 기업은 ESG 전략, 사회공헌 활동, 폐기물 감소와 자원 재활용 기술 도입, 에너지 효율성 제고, 청년 고용 창출, 육아 지원, 교육 기회 확대, 공정거래, 지배구조 전반의 지속적 개선 등의 항목에서 우수한 점수를 받았다. UN SDGs 협회와 조선비즈 연결지성센터가 마련한 평가 기준과 지표를 토대로 심사했다.
김덕한 조선비즈 편집국장은 “ESG 평가는 단순히 기업의 순위를 매기는 것이 아니다”라며 “기업이 노력하는 ESG 분야를 파악하고, 성과를 널리 알리는데 그 취지가 있다”고 말했다.
종합 부문에서는 ▲기아 ▲대한항공 ▲신한금융그룹 ▲하나금융지주 ▲KB금융그룹 ▲KT&G ▲SK텔레콤이 대상을 받았다.
환경(E) 분야에서는 ▲풀무원 ▲LF ▲신세계 ▲롯데지주 ▲삼성바이오로직스 ▲삼성증권 ▲시몬스 ▲에스케이렌터카 ▲에코프로 ▲오비맥주 ▲이랜드월드 ▲쿠팡 ▲하나증권 ▲하이트진로 ▲한국투자증권 ▲한화 ▲CJ제일제당 ▲DL이앤씨 ▲GS ▲HD현대 ▲KB증권 ▲LG에너지솔루션 ▲NH투자증권 등 23개사가 이름을 올렸다.
사회(S) 분야에서는 ▲오뚜기 ▲이디야 ▲호텔롯데 롯데면세점 ▲HL만도 ▲농협금융지주 ▲대상 ▲삼성물산 ▲카페24 ▲포스코이앤씨 ▲현대건설 ▲호텔롯데 ▲LG생활건강 ▲LG유플러스 ▲LG전자 등 14개 기업이 상을 받았다.
지배구조(G) 분야에선 ▲금호석유화학 ▲대신증권 ▲대우건설 ▲미래에셋증권 등 4개사가 수상했다.
강혜영 UN SDGs 협회 대표는 “선정된 기업들은 지속 가능성을 향한 혁신적인 성과를 통해 ESG 경영의 기준을 높이고 환경과 사회와 산업 전반에 긍정적인 영향을 미치고 있다”고 했다. 강 대표는 “기업은 우리 사회를 보다 지속 가능한 미래로 이끄는 강력한 영향력을 지닌 주체”라며 “여러분의 혁신과 헌신은 한국을 넘어 전 세계의 지속 가능한 미래를 만들어가는 원동력이 될 것”이라고 했다.
최운열 한국공인회계사회 회장은 4일 “최근 몇 년간 ESG(환경·사회·지배구조) 공시에 대한 요구가 많이 증가하고 있다”며 “이는 ESG 재무제표 공시를 요구하는 방향으로 점차 확대되고 있다”고 했다.
최 회장은 이날 서울 소공동 웨스틴 조선호텔에서 열린 ‘2024 THE ESG 포럼’에 참석해 “재무제표는 기업의 지속가능성을 평가하는 중요한 도구”라면서 이같이 밝혔다.
올해 4회째를 맞은 이번 포럼은 ‘ESG 재무제표도 바뀌어야 한다’라는 주제로 열렸다. ESG 공시 의무화를 앞두고 ESG 경영이 재무제표에 어떻게 반영될 수 있는지, 그에 따른 재무적 영향은 무엇인지 등을 짚어보는 자리로 마련됐다.
최 회장은 “전 세계적으로 ESG는 단순한 경영 트렌드를 넘어 기업이 생존하고 지속 가능하기 위해 반드시 고려해야 할 핵심 과제로 부상하고 있다”며 “기후 변화와 같은 환경적 위기는 더는 미래의 문제가 아니며, 사회적 책임을 다하고 투명한 거버넌스를 확립하는 것은 기업이 시장에서 신뢰를 얻고 장기적인 성장을 이루는 데 필수적인 요소가 됐다”고 했다.
최 회장은 “국제회계기준(IFRS) 재단은 ‘기후 관련 및 기타 불확실성’ 프로젝트를 통해 기후 위험이 재무제표에 어떠한 방식으로 반영돼야 하는지에 대한 가이드를 마련하고 있다“면서 ”유럽증권시장감독청(ESMA)에서는 기후 위험의 효과가 재무제표에 큰 영향을 미치는 경우 이를 재무제표 작성·감사 과정에서 충분히 고려해야 한다고 강조하고 있다”고 설명했다.
그는 “이러한 배경에서 이번 포럼은 매우 시의적절하다“며 ”한국공인회계사회도 ESG 관련 재무제표 공시의 투명성과 신뢰성을 높이기 위해 최선의 노력을 다하고, 국제 기준에 부합하는 공시 체계를 갖출 수 있도록 적극 지원하겠다”고 덧붙였다.
이준일 경희대 회계·세무학과 교수는 4일 “환경 등 ESG와 관련한 비용이 재무제표에 반영되지 않으므로 이윤만을 극대화하면 자원 배분의 왜곡이 일어날 수 있다”고 말했다.
이 교수는 이날 서울 소공동 웨스틴 조선호텔에서 조선비즈 주최로 열린 ‘2024 THE ESG 포럼’에 참석해 ‘주요 글로벌 기업의 기후위험 관련 재무보고 공시 사례’를 주제로 강연했다. 올해로 4회째를 맞은 이번 포럼은 한국공인회계사회가 후원했다.
이 교수는 “올해는 기후 위험을 온몸으로 체감한 해였다”며 “이런 문제에 대응하기 위해 세계적으로 조처를 하고 있는데, 그중 하나가 파리기후협약”이라고 했다.
파리기후협약을 선언한 국가는 5년마다 국가 온실가스 감축 목표를 제시해야 한다. 한국도 2018년 대비 2030년까지 온실가스를 40% 감축하겠다는 목표를 제시한 바 있다. 이 목표는 5년마다 갱신해야 한다. 내년 2월까지 시간이 얼마 남지 않아 2035년을 기준으로 한 감축 목표를 또 제시해야 하는 상황이다. 다만 최근 미국을 비롯한 일부 국가를 중심으로 협약의 실효성에 의문을 제기하는 움직임도 있다.
이 교수는 ESG를 재무제표에 반영하려는 움직임이 있다고 전했다. 그동안 제대로 반영하지 않던 비용을 반영하는 과정이란 이유에서다. 그는 IFRS에서 “ESG 관련 이슈가 지속가능성 보고서 등을 통해 논의되고 있긴 한데, 가장 중요한 정보인 재무제표에는 반영되지 않고 있다”며 “공시 정보에 일관성이 없다”는 지적이 있다고 말했다.
예컨대 기업이 탄소 과다 배출 공장을 없애겠다고 발표했다면 재무제표에도 일관되게 해당 내용이 반영돼야 하는데, 지금은 이런 노력이 부족하다는 지적이다. 그는 “유럽 일부 기업에서 시도는 되고 있지만 많지 않다. 설령 일부 반영된 사례가 있더라도 구체적인 내용은 공시되지 않는다는 한계점이 존재한다”며 “유럽 국가들은 기후 관련 이슈로 수출 기업에 대한 제재도 고려 중이다. 우리도 대비해야 한다”고 말했다.
이 교수는 “이산화탄소 배출 등 외부효과에 대한 비용은 재무제표에 반영되지 않고 있다. 따라서 이윤만을 극대화하는 것은 자원배분의 왜곡이 발생할 수 있다”며 “ESG를 재무제표에 반영하려는 움직임은 관련 비용을 측정해 반영하려는 시도로 생각하면 좋겠다”고 덧붙였다.
한국은 현재 지속가능성 공시 기준 초안을 마련했고, 후속 기준을 준비하고 있다. 의무화 시기는 2026년 이후지만 확정되지는 않은 상태다. 이 교수는 “기업의 목표는 이윤을 극대화하는 것인데, 문제는 회계적으로 측정하는 이윤이 완전하지 않다는 것”이라며 “수익에서 각종 비용을 뺀 뒤 남은 이익이 주주의 몫으로 귀결되는데, 원자재·인건비 등은 고려하지만 환경은 고려되지 않는다”고 했다. 이어 “따라서 단순히 이윤 극대화를 말해서는 안되며 ESG를 고려해야 한다”고 했다.
경희대학교 회계·세무학과 교수
금융감독원 회계감독국 금융회계팀장
배우
2024 유통산업포럼 ESG의 미래 - 미래 세대를 위한 ESG와 브랜딩