금융위원회 공정시장과장
한국표준협회 ESG 경영센터장
이화여자대학교 교수
KPMG 삼정 회계법인 파트너
한국회계기준원 선임연구원
2023 THE ESG포럼 주제발표 2 - 국제지속가능성기준(IFRS S1, S2) 주요 내용 및 현안
프라이스워터하우스쿠퍼스 컨설팅 파트너
2023 THE ESG포럼 주제발표 1 - ESG정보 공시를 위한 데이터 관리 및 내부통제 구축방안
“글로벌 ESG 규제안 반영하기 위한 통일 총괄 조직 필요”
미국·유럽을 시작으로 국내에서도 ESG(환경·사회·지배구조) 공시 의무화에 대한 중요성이 날이 갈수록 커지는 가운데, 기업의 ESG 공시 현주소를 가늠하고 바람직한 도입 전략을 모색하는 자리가 마련됐다.
조선비즈가 주최하고 한국공인회계사회가 후원한 ‘2022 THE ESG 포럼’이 15일 서울 중구 코리아나호텔 다이아몬드홀에서 개최됐다. 올해 2회째를 맞은 이번 포럼은 ‘다가온 ESG 기업공시 의무화, 준비 키 포인트(Keypoint)’라는 주제로 열렸다. 기업의 ESG 공시 의무화를 준비하기 위한 점검 사항을 짚어보는 자리다.
이날 연사로 나선 전문가들은 ESG가 거스를 수 없는 시대흐름이라는 데 입을 모으는 한편, ESG의 안정적인 도입과 정착을 위해 개선 및 지원방안에 대한 각기 다른 전략을 제언했다.
김종호 조선비즈 편집국장의 개회사로 문을 연 이날 행사에는 김영식 공인회계사회 회장과 윤한홍 국민의힘 의원도 자리했다. 김 회장은 환영사에서 “ESG 공시 의무화를 앞두고 있는 시점에서 정부, 회계업계, 기업 등 다양한 이해관계자들의 공동 대응 노력이 그 어느 때보다 절실하다”고 강조했다. 윤 의원은 축사에서 “ESG 공시 제도가 의무화를 앞두고 어떻게 대응해야할지 이번 포럼에서 좋은 방안이 논의됐으면 한다”고 말했다.
포럼 첫 연사로는 이영한 서울시립대 세무학과 교수가 나섰다. 이 교수는 ESG 공시의 콘트롤타워가 필수적이라고 강조했다. 그는 “국내 각 부처에서 ESG 가이드라인, 규제, 법규들이 산발적으로 제정되는 가운데, 글로벌 규제를 적절히 반영하기 위해서는 여러 기준을 통일해줄 총괄 조직이 필요하다”며 “해외서는 통상 금융 규제기관이 콘트롤타워 역할을 하고 있다”고 설명했다.
두 번째 연사로 나선 정준희 대구대학교 경영학부 회계학과 부교수(한국회계학회 ESG위원장)는 ‘국제 지속가능성 보고서의 국제 지속가능성 보고기준(IFRS S1·S2) 반영 현황’에 대해 발표했다. 정 교수는 “회계가 기업경영에 필수 요소로서 기능해온 것처럼 IFRS ‘일반 공시 기준(S1)’, ‘기후 관련 공시 기준(S2)’과 같은 지속가능성 공시도 향후 기업경영에 필수적인 요소임을 인지해야 한다”면서 “IFRS S1·S2를 통해 자본비용을 낮추고 기업의 가치를 확대하는 전략을 추구할 필요가 있다”고 말했다.
이어진 패널 토론에 참여한 금융당국과 회계업계, 학계 전문가들은 ▲ESG 공시 의무화를 앞둔 기업의 전략 ▲ESG 공시 환경과 제도 개선 방안 ▲해외 ESG 공시 동향에 등에 대해 심도 있는 논의를 진행했다.
토론에는 서정우 국민대 경영대학 경영학부 명예교수를 좌장으로 박재흠 EY한영 ESG서비스 총괄리더, 윤철민 대한상공회의소 ESG 경영실장, 권세원 이화여대 경영학과 교수, 고은해 서스틴베스트 리서치본부장, 이효섭 자본시장연구원 금융산업실장, 이웅희 한국회계기준원 지속경영지원센터장, 김영대 금융위원회 자본시장정책관 공정시장과 사무관이 참여했다.
박재흠 EY한영 ESG서비스 총괄리더(전무)는 “이미 2000년대 초반부터 많은 기업이 지속가능보고서를 만들어온 만큼, ESG는 기업에 새로운 이슈가 아니다”라면서 “중요한 것은 각 기업에 다양한 형태와 다양한 이름으로 흩어져 있는 정보를 일정한 기준에 따라 나눌 수 있도록 가이드라인이 만들어져야 한다는 것”이라고 강조했다.
윤철민 대한상공회의소 ESG 경영실장은 “금융당국이 선제적으로 가이드라인을 제시해 ESG 공시 의무화가 본격화되기 전 기업들의 혼란을 막아야 한다”면서 “정부가 ESG 공시를 규제 차원이 아닌, 정책적 지원·협력의 차원에서 고려해 ESG 공시를 잘하는 기업들에 인센티브를 주는 방안을 고려하길 바란다”고 말했다.
이웅희 한국회계기준원 지속경영지원센터장은 “글로벌 기업들도 중복 공시에 부담을 느끼고 있어 ISSB와 유럽연합(EU)도 여러 보고서의 상호 운용 가능성을 높이려고 하고 있다”면서 “향후 ISSB 기준에 따른 ESG 공시가 의무화된다면, 중복 공시 문제 해결을 위해 관련 국내법 제·개정도 함께 이뤄져야 할 것”이라고 강조했다.
권세원 이화여대 경영학과 교수는 “ESG 공시 의무화가 본격화되기 전에 시스템을 정비해 ESG 공시를 관리할 콘트롤타워가 필요한 시점”이라며 “현재 기업들은 기업 경영 관련 정보를 기획재정부·환경부·산업통상자원부·금융위원회 등에 각각 다른 자료들을 제출하게 되어있는데, 여기에 드는 시간과 비용 등이 기업에는 큰 부담이 되기 때문에 이런 부분을 통일할 필요가 있다”고 설명했다.
고은해 서스틴베스트 리서치본부장은 기업 내부에서도 명확한 기준이 없어 ESG 정보 취합에 어려움을 겪고 있다고 전했다. “현재 한 기업 안에서도 ESG 관련 정보들이 CSR부서, 재무부서 등에 흩어져 있는데, ESG 이슈가 부상하며 여러 기관에서 기업에 동시에 요구하는 것이 많아져 기업들의 불만이 많다”고 말했다.
김영대 금융위원회 자본시장정책관 공정시장과 사무관은 “ISSB에서 준비 중인 ESG 공시 기준이 성공적으로 자리 잡기 위해서는 ISSB의 기준을 다소 완화하거나, 기업들에게 충분한 준비 기간을 부여하는 등 유연성이 필요하다는 점을 인식하고 있다”며 “당국은 이를 반영해 세계 각 주요국들이 참여하는 ISSB 논의에서 적극 의견을 개진하고 있다”고 했다.
“국내 ESG 공시, 콘트롤 타워 부재로 혼란”
”중복 공시 해결 위한 관련법 제정 필요”
금융당국 ”기업 부담 줄이며 ESG 역량 강화 위해 노력”
국내 회계 전문가들은 ESG(환경·사회·지배구조) 공시 제도 안착을 위해서는 ‘ESG 공시 관리를 총괄하는 ‘콘트롤 타워’가 필요하다고 뜻을 모았다.
15일 조선비즈 주최로 열린 ‘2022 THE ESG 포럼’에서는 금융당국, 회계업계·학계 전문가들이 모여 ▲ESG 공시 의무화를 앞둔 기업의 전략 ▲ESG 공시 환경과 제도 개선 방안 ▲해외 ESG 공시 동향에 대해 심도 깊은 논의를 진행했다.
이날 열린 패널 토론에는 서정우 국민대 경영대학 경영학부 명예교수를 좌장으로 박재흠 EY한영 ESG서비스 총괄리더, 윤철민 대한상공회의소 ESG 경영실장, 권세원 이화여대 경영학과 교수, 고은해 서스틴베스트 리서치본부장, 이효섭 자본시장연구원 금융산업실장, 이웅희 한국회계기준원 지속경영지원센터장, 김영대 금융위원회 자본시장정책관 공정시장과 사무관이 참여했다.
토론에 참석한 전문가들은 현재 지속가능보고서, 기업지배구조보고서, 사업보고서 등에 흩어져있는 ESG 관련 정보를 한데 모으고 관리해 양질의 ESG 정보 플랫폼으로 기능할 수 있는 콘트롤타워를 세우는 것이 시급하다고 입을 모았다. 앞서 국제회계기준(IFRS) 재단은 지난해 11월 국제지속가능성기준위원회(ISSB)를 설립했고, 올해 3월에는 지속가능성 기준의 공시 초안을 발표했다.
박재흠 EY한영 ESG서비스 총괄리더(전무)는 “이미 2000년대 초반부터 많은 기업이 지속가능보고서를 만들어온 만큼, ESG는 기업에 새로운 이슈가 아니다”라면서 “중요한 것은 각 기업에 다양한 형태와 다양한 이름으로 흩어져 있는 정보를 일정한 기준에 따라 나눌 수 있도록 가이드라인이 만들어져야 한다는 것”이라고 강조했다.
윤철민 대한상공회의소 ESG 경영실장은 “ESG 공시 의무화가 본격화되기에 앞서 금융당국이 선제적으로 가이드라인을 제시해 기업들의 혼란을 막아야 한다”면서 “예컨대 탄소배출량 관련 공시를 위한 자료를 취합할 시 배출량 측정 기준의 모호성 혹은 중소협력사로부터 받은 데이터의 신뢰성 등 각종 자료 제출의 검토 기준이 필요하다”고 말했다. 윤 실장은 이어 “정부가 ESG 공시를 규제 차원이 아닌, 정책적 지원·협력의 차원으로 판단하고 ESG 공시를 잘하는 기업들에 대한 인센티브 제공 방안을 고려하길 바란다”고 덧붙였다.
ESG 관련 보고서를 여러 기관에 제출해야 하는 중복 공시 문제를 해결하기 위한 관련 법 제정이 필요성도 제기됐다.
국내 기업들이 공시를 위해 내는 사업보고서, 지배구조보고서, 환경보고서 등을 여러 기관에 중복 제출해 기업 부담이 커진다는 이야기다. 이웅희 한국회계기준원 지속경영지원센터장은 “글로벌 기업들도 중복 공시에 부담을 느끼고 있어 ISSB와 유럽연합(EU)도 여러 보고서의 상호 운용 가능성을 높이려고 하고 있다”면서 “향후 ISSB 기준에 따른 ESG 공시가 의무화된다면, 중복 공시 문제 해결을 위해 관련 국내법 제·개정도 함께 이뤄져야 할 것”이라고 강조했다.
권세원 이화여대 경영학과 교수는 “ESG 공시 의무화가 본격화되기 전에 시스템을 정비해 ESG 공시를 관리할 콘트롤타워가 필요한 시점”이라며 “현재 기업들은 경영 관련 정보를 기획재정부·환경부·산업통상자원부·금융위원회 등에 각각 다른 자료들을 제출하는데, 여기에서 발생하는 시간과 비용 등이 큰 부담이 되기 때문에 통일된 제출 창구가 필요하다”고 설명했다.
고은해 서스틴베스트 리서치본부장은 기업 내부에서도 명확한 기준이 없어 ESG 정보 취합에 어려움을 겪고 있다고 전했다. “현재 한 기업 안에서도 ESG 관련 정보들이 CSR부서, 재무부서 등에 흩어져 있는데, ESG 이슈가 부상하며 여러 기관에서 기업에 동시에 요구하는 것이 많아져 기업들의 불만이 많다”고 말했다.
그는 “ESG 콘트롤타워는 단순히 ESG지표의 평가모형을 개발하는 데 그치는 것이 아니라, 기업들이 스스로 정보를 관리할 수 있도록 명확한 기준을 제시하고, 정리된 정보를 한곳에 모아주는 방향으로 가야 한다”고 말했다.
금융당국은 기업이 적극적인 ESG 경영을 하고, 공시 역량을 키울 수 있도록 다양한 노력을 기울이겠다고 말했다.
김영대 금융위원회 자본시장정책관 공정시장과 사무관은 “ISSB에서 준비 중인 ESG 공시 기준이 성공적으로 자리 잡기 위해서는 ISSB의 기준을 다소 완화하거나, 기업들에게 충분한 준비 기간을 부여하는 등 유연성이 필요하다는 점을 인식하고 있다”고 말했다. 이어 “당국은 이를 반영해 세계 각 주요국들이 참여하는 ISSB 논의에서 적극 의견을 개진하고 있다”면서 “ISSB 기준이 확정된 이후에는 국내 환경에 맞춰 어떻게 적용할지에 대해 논의를 계속할 것”이라고 했다.
또 김 사무관은 “한국 ESG 공시 제도 방안을 마련하는 데 가장 중요한 것은 투자자가 원하는 것과 기업 수용 가능성 간 균형을 맞추는 것”이라며 “ESG 공시가 기업과 투자자 양측 모두에게 좋은 결과를 가져올 수 있도록 다양한 의견을 심도 있게 검토해나가겠다”고 말했다.
장기적으로 ESG 공시 제도를 안착시키고 기업의 ESG 역량을 강화하기 위해서 관련 인력에 대한 투자를 늘려야 한다는 의견도 나왔다. 박 총괄리더는 “ESG 시장의 체력이 갖춰져야 완전한 ESG 생태계를 만들 수 있다”면서 “아직 ESG 시장은 초기 단계인데, 관련 인력이 상당히 부족한데다 이와 관련한 투자도 소극적인 실정”이라고 말했다. 이어 “불확실성이 만연한 이 시기에 ESG는 기업의 회복탄력성을 높이는, 일종의 보험효과를 가져다준다”면서 “장기적으로 ESG 관련 인력을 확충하기 위한 투자가 중요하다”고 강조했다.
권 교수도 “양질의 ESG 공시를 위해선 신뢰성을 갖춘 ESG 인증 시스템이 반드시 마련돼야 할 것”이라면서 “대학에서도 유망한 ESG 인력을 길러내기 위한 기본적인 ESG 교육을 실시할 필요가 있다”라고 말했다.
조선비즈·에프앤가이드 공동 주최
SK텔레콤·신한지주 등 종합 부문 대상
조선미디어그룹 경제전문매체 조선비즈와 에프앤가이드가 주최하는 ‘2022 THE ESG’ 시상식이 15일 서울 중구 코리아나호텔에서 열렸다. ESG(환경·사회·지배구조) 종합 부문 수상 기업을 선정했고, 각 분아별로도 부문을 나눠 수상 기업을 선별했다.
종합 부문에서는 ▲현대자동차 ▲SK하이닉스 ▲SK텔레콤 ▲KT&G ▲풀무원 ▲신한금융지주 ▲포스코홀딩스 ▲S-Oil(에쓰-오일) ▲HL만도 ▲LG전자 ▲KB금융지주가 대상을 수상했다.
환경(E) 분야에서는 ▲롯데지주, 인크레더블(환경경영목표) ▲금호석유화학, ▲대상(온실가스) ▲한화(에너지) ▲LG화학(용수) ▲CJ제일제당(폐기물) ▲현대백화점, 효성(환경라벨링) ▲농협금융지주, 한국조선해양(기후변화 리스크)이 수상했다.
사회(S) 분야에서는 ▲하나금융지주, 현대건설, 카카오(목표) ▲삼성증권(노동) ▲한미약품, LG유플러스(다양성 및 양성평등) ▲KT(산업안전) ▲LG생활건강(인권) ▲DL이앤씨(동반성장) ▲대웅제약, 제너시스BBQ(지역사회) ▲롯데쇼핑, 대한항공, 쿠팡(소비자)가 이름을 올렸다.
지배구조(G) 분야에선 ▲SK렌터카(이사회구성) ▲대우건설, 미래에셋증권(이사회활동) ▲대신증권(주주권리) ▲AK홀딩스, 포스코건설(감사기구) ▲신세계(이해관계자 커뮤니케이션) ▲롯데면세점(법/규제위반)이 수상했다.
미국·유럽 중심 ESG 공시 의무화 속도
“국내 공시·인증·평가 시스템 점검할 때”
전 세계적으로 ESG(환경·사회·지배구조) 공시 환경이 급변하면서 국내 ESG 평가 및 인증 제도 관련 논의 필요성이 커지고 있다. 유럽연합(EU)과 미국에서 ESG 공시 관련 규제가 강화되는 가운데 콘트롤타워를 중심으로 국내외 규제를 조화롭게 연결시킬 수 있어야 한다는 지적이 나온다.
이영한 서울시립대 세무학과 교수는 15일 서울 중구 코리아나호텔에서 조선비즈 주최로 열린 ‘2022 THE ESG 포럼’에서 “ESG에 대한 기업과 정부, 투자자, 시민단체 등 이해관계자들의 관심이 높아지면서 기업의 자발적 공시였던 ESG 공시가 점차 의무화되는 추세”라며 이같이 밝혔다.
글로벌 ESG 공시 환경은 미국과 유럽에서 급변하고 있다. 올해 초 국제회계기준(IFRS) 재단의 국제지속가능성기준위원회(ISSB)는 지속가능성 공시 초안이 될 IFRS S1(일반공시)과 IFRS S2(기후관련공시) 초안을 발표했다. 유럽연합(EU)에선 기업지속가능성보고지침(CSRD) 기준이 되는 ESRS(유럽지속가능성보고기준)을 제시했다.
앞서 미국 증권거래위원회(SEC)는 지난 3월 기후 변화에 초점을 맞춰 관련 공시 지침을 공개했다. 미국 또는 외국 국적의 SEC 등록기업이 기후 관련 리스크에 대한 정량적 지표뿐만 아니라 정성적 정보를 공시하는 것을 의무화하는 방안이 목표로 제시됐다.
이 교수는 “다양해지는 글로벌 규제 영향에 대비해 국내 공시 규제를 글로벌 기준과 부합하도록 조율해야 한다”며 “국내 기업 중 미국 상장기업, EU 역내 대규모 자회사를 둔 대기업 등은 글로벌 규제를 적용받을 것으로 예상된다”고 설명했다.
이를 위해서는 ESG 공시의 콘트롤 타워가 필수적이라는 게 이 교수 설명이다. 국내 각 부처에서 ESG 가이드라인, 규제, 법규들이 산발적으로 제정되는 가운데, 글로벌 규제를 적절히 반영하기 위해서는 여러 기준을 통일해줄 총괄 조직이 필요하다는 것이다. 해외서는 통상 금융 규제기관이 콘트롤 타워 역할을 하고 있다.
ESG 인증에 있어서도 해외서는 관련 법률 및 규제가 강화되고 있는 반면, 국내서는 유의미한 진전이 없는 상태라는 평가다. ESG 인증은 기업이 제공하는 ESG 정보의 일관성, 신뢰성, 비교가능성 등을 제고하기 위해 회계법인 등 제3자를 통한 인증을 거치는 작업이다.
이 교수는 “ESG 정보의 그린워싱 문제에 대한 우려 등으로 인증 필요성이 대두되고 있다”며 “ESG 공시와 마찬가지로 미국, EU의 규제 체계가 바뀔 경우 ESG 인증 의무화도 전 세계로 확산할 가능성이 있고, 우리나라도 영향을 받을 수밖에 없다”고 설명했다.
그는 “인증 의무화 관련 내용은 공시 규제와 같은 법률 체계로 규제하는 것이 바람직하다”며 “자본시장법 등에 ESG 인증 관련 기본 원칙을 마련하고, 상세지침을 한국거래소 규정 아래 두는 방안을 고민해볼 수 있다”고 설명했다.
한편, ESG 공시와 인증과 달리 전 세계적으로 ESG 평가제도나 평가회사를 직접 다루거나, 이를 규율 대상으로 하는 법 규제는 아직까지 없는 상태다. 다양하고, 복잡한 비재무적 정보 성격을 띠고 있는 ESG 정보에 일종의 평가 등급을 매겨 균일화된 데이터로 전달하자는 것이 ESG 평가의 핵심이다.
이 교수는 “ESG 관련 법령 제정에 앞서있는 EU의 경우에도 ESG 평가 자체에 대해 규율하는 법규는 없는 상태”며 “신용평가와 달리 ESG 평가는 평가등급에 대한 신뢰 문제, 평가 기준 및 절차의 불투명성이 문제점으로 꼽히고, 평가회사의 평가 역량 등에 대한 비판도 있다”고 설명했다.
그는 “다만 투자자 보호나 이해상충 방지 관점에서 규제 도입 필요성에 대한 공감대는 어느 정도 형성됐기 때문에 머지않아 ESG 평가와 관련한 규제도 마련될 가능성이 있다”며 “단기적으로 직접 규제는 어려워도 정부 가이드라인 형태로 일정 요건을 규정하는 간접 규제 방식을 검토해볼 수 있다”고 덧붙였다.